中间业务 ── 国际业务保函业务业务说明保函业务是商业银行凭借自身资金实力和业务条件，接受客户（债务人）申请，向债权人（受益人）开出担保，保证客户履行职责的书面文件。保函业务有以下特点：1．保函是附属性文件，从属于基础合约。它是对委托人履行某项合约责任的保证，因而基础合约是其成立的前提条件，并随基础合约的失效而失效；2．保函的建立是为了对付违约，当委托人如期履约，担保人将完全没有责任；3．保函一经开出，担保人就承担了付款的法律责任，即为不可撤销；4．通常担保人的责任是第二性的。保函是附属合约，是对委托人履约能力的保证，只有委托人未能履约时，保证人才有责任支付或赔付，其付款责任是第二性的。保函业务的对象及条件：申请人必须经工商行政管理部门批准，依法登记注册，持有企业法人营业执照、生产经营许可证、贷款卡的企业。或经国家有权审批机关批准成立并到登记管理机关依法登记的事业单位法人；对境外担保，除上款条件外还须为具有出口经营权的法人；为上市公司发行可转换公司债券提供担保的申请人，除前款条件外还须为符合《上市公司发行可转换公司债券实施办法》规定的法人。符合上述资格的对象，还需具备：1．与银行往来无不良记录，并承诺保证项下商务合同执行中的本外币收支结算通过银行进行；2．经营业绩、财务状况良好，管理水平高，具有履行保证项下合同的能力和意愿；3．保证项下有关商务合同、协议符合国家政策、法律规定和批准程序，并在当事人的正常合法经营范围之内。

业务操作流程受理保函申请：1．申请书；2．申请人、担保人经年检的企业法人营业执照、法人代码证、法定代表人身份证明、法定代表人授权委托书、贷款卡、董事会决议等基本资料；3．申请人、担保人的财务报表；4．业务背景资料，除申请人基本资料外，申请人还应提供与保证业务项下相关的法律文本：①投标保函：主要提供业务招标书、投标邀请函等；②履约保函：主要提供业务中标通知书，项目合同文本等；③预付款保函、质量保函：主要提供项目合同、销售合同等；④借款保函和融资租赁保函：主要提供政府批准立项的文件，项目可行性研究报告，初步设计及政府批复文件（复印件）；⑤境外投资企业融资性保函业务，还应提供证明境外投资企业已在境外合法注册的相关材料，以及已向外汇管理部门办理了投资外汇登记手续的有关材料。 调查、审查、审批除按照流动资金贷款的要求进行审查外，还应根据保函种类特性，审查、分析履约的难点，承担该项目获利预测及出现违约后申请人拟采取的补救措施的可行性等。 841银行业金融机构业务操作及现场检查流程在具体办理各类保函时除基本要求外，还应根据其不同的风险特性进行审查：1．投标保函。着重审查工程招投标文件和投标书，审查标底的真实合法性，申请人的施工能力、技术装备和财务状况、管理水平、资信等级；投标方有无有意压价、欺骗招标方的行为；2．履约保函。

着重审查工程承包合同的内容，申请人的施工能力、技术装备和管理水平、财务状况、资信等级和以往履行合同的情况；了解工程承、发包双方权利义务是否对等，有无胁迫、欺诈等行为；审查申请人能否按期、按质、按量完成承包任务；3．预付款保函。审查申请人（生产企业或施工企业）预收款的用途，预收款项是否能够真正用于材料设备储备、设备制造或工程建设，有无挪用的可能；4．维修保函。通过对工程质量监督部门提供的工程质量鉴定书和项目竣工验收报告的分析，了解检查工程质量是否合格和优良，是否存在隐患和缺陷；审查施工企业是否采取工程维修的措施；5．留置金保函。重点审查申请人的资信状况和对生产或经营的产品质量的保证能力；6．质量保函。重点审查申请人生产的产品质量；7．关税保付保函。对外承包国际工程，主要分析影响工程按期完成的因素及可能性，对参加国际展览、展销，主要审查展览期有无延期的可能，客户有无故意滞留国外的意图；8．付款保函。重点审查被保证人的资信状况、财务状况、资金安排及存款情况，根据付款时间要求，分析被保证人的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要，审查被保证人能否交存符合银行规定的保证金或提供相应的反担保。

审查被保证人是否存在重大的诉讼风险或潜在的诉讼风险等；9．分期付款保函。重点审查付款方的付款能力、信用状况和负债、有无连环债或三角债等；10．延期付款保函。重点审查被保证人的财务状况，根据付款时间要求，分析客户的现金流量在数量及时间上能否保证付款的需要，如需用引进设备投入后产生的效益偿还债务，审查引进设备生产产品的质量情况、销路、回款时间与付款时间的衔接等；11．借款保函。着重审查贷款用途。如果是主要依托原有企业财力还贷款本息，分析客户现有财务状况，如果是主要依托该项目的效益偿还贷款本息，则应对项目的可行性和盈利性进行全面审查；12．租赁保函。着重审查客户租赁设备的用途和作用，分析租赁设备的经济效益以及承租方按期支付租金的来源和支付能力；13．补偿贸易保函。围绕产品产出和销售两个环节进行分析。如项目实施所需配套的水电、原辅材料供应、厂房、道路及其他基础设施是否落实；引进设备的性能、质量及设备引进方（客户）的管理能力和技术能力状况如何；设备供应方（受益人）回购产品的保证是否可靠；产品的市场行情、销路及价格趋势的预测，设备供应方本身的资信能力、财务状况及经营作风等；14．账户透支保函。重点审查透支金额的用途，分析被担保人偿还透支金额的能力。

实施操作1．审查保函文本是否符合要求。对保函条款，应严格审查担保金额是否明确；币种是否与基础商务合同规定的相同，以规避汇率波动风险；生效前提设定是否合理；原则上对于到期时间应设定明确的时间（即闭口）；设定的索赔偿付条件应当使银行仅通过审查单据即可判断受益人的索赔是否符合担保函规定；适用法律是否为中国法等；2．审查担保条件是否落实。保证金是否按比例到位；反担保函确定的责任范围、有效期等要素是否与保函一致；抵质押登记手续是否合法、有效等；842中间业务 ── 国际业务3．与申请人办理保函交接手续。后续管理业务检查保函开出后，对保函的保证金收取、客户经营及保证项下商务合同的执行等情况进行检查和管理。主要检查内容：①保函项下的商务合同执行和进展情况；②申请人生产、经营、管理情况是否正常；③反担保人的保证资格和能力的变化情况；抵（质）押物的保管及其价值变化情况；④保证金账户变动情况。保函修改①保函一经签发，一般不得修改变更。如因申请人与受益人的经济合同变更等原因，必须改变保函内容时，申请人必须事先通知银行，并提交书面的保函修改申请书。在接到申请人的申请后，按出具新保函的程序申报，经批准同意后，收回并注销原保函，换开新保函；②若保函的修改内容可能增大银行风险，如保函展期、增额等，还应相应落实保证条件；③对外保函履行过程中，如果主债务合同的主要条款（即受益人、被保证人、债务期限、金额、币种、利率、适用法律等）发生变化，而导致保函内容的实质性修改，还需在银行审批同意后，报所在地外汇管理部门审批；④若第三方提供反担保的，在修改保函增大反担保人责任时，须取得反担保人的同意，并办妥相关的书面确认手续。

保函的展期按照新保函流程进行申报和审批。其中，对外保证如果属于需外汇管理部门审批的种类的，在银行批准展期后，还需要在债务到期日30天前到所在地外汇管理部门审批。保函的终止、注销①当出现开具的保函有效期届满、申请人申请修改保函、被保证人和受益人要求终止保函或银行已替被保证人垫款时，经办人员应及时通知申请人（要求受益人退还原保函）；②如银行垫款时未获全部清偿前，不得注销保函，并要向被保证人和反担保人发送催收通知书，通知被保证人还款；③只有在收回保函原件或者经过审批后，才能释放对应的保证金。同时，信贷部门在退回的保函上加盖“注销”字样，并且通知会计部门销记表外科目。垫款①保函有效期间，受益人提出索赔要求时，银行应写出保函垫赔申请书，分析被担保人违约的情况及银行应承担的责任，按开具保函的审批权限逐级上报审批，经批准后方可赔付；②发生保函垫赔时，银行根据审批意见填制《保函垫赔通知书》，根据《保函垫赔通知书》的垫赔金额，先从申请人保证金存款账户支付款项；保证金账户不足以支付时，可以按照《担保协议》的规定，从申请人其他存款账户支付；仍不足支付的，不足部分由银行垫付，然后遵循法律或其他途径向申请人或反担保人追讨；③垫付资金后，银行应及时通知申请人并按逾期贷款利率对垫付的资金计收利息，同时向反担保人索偿或处理抵（质）押物；④办理保函对外履约时，须在付汇前，凭银行开立的保函、外汇管理部门核发的843银行业金融机构业务操作及现场检查流程开立保函核准件（如为余额管理类保函则提供备案资料）及国外索赔书（WRITTEN DEMAND）等报外汇部门核准，核准后方可办理对外担保履约付款；⑤授信期内，如发生保函项下垫付，应立即取消未使用额度。

现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1．检查方法①调阅和检查被检查银行工作计划和工作总结；②调阅现有保函业务各项规章制度、操作规程；③调阅岗位责任制，查看各岗位分工情况；④将现有各项保函业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2．风险提示①未建立保函业务相关制度；②未建立保函业务的授权、转授权制度；③未建立保函业务账务核对制度；④未建立保函业务检查制度；⑤未建立保函业务统计制度；⑥未建立保函业务操作实施细则和规程；⑦未建立完善的保函业务操作和审批监督约束机制；⑧未建立健全保函业务岗位责任制；⑨岗位分工不合理；⑩现有保函业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符。授权管理1．检查方法①查阅银行各级授权和转授权书；②查看保函业务的审批材料，与授权、转授权书对照；③通过问卷了解各级管理人员内控执行情况。2．风险提示①开具未核定分支机构的保函业务权限；②超范围转授权；③未适时调整授权权限；④未经审批开具保函；⑤超越权限开具保函；⑥违反程序开具保函。授信管理1．检查方法①检查业务档案中申请材料、开具保函副本和审批材料；②查阅有关授信材料。

2．风险提示①授信条件下开具保函，没有纳入统一授信；②超授信审批权限办理保函业务；③未确定交易对手的授信额度；④未对授信额度进行动态监控和调整。844中间业务 ── 国际业务风险管理风险识别1．检查方法查阅保函业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈。2、风险提示①申请人存在信用风险、道德风险等，不履行基础合同；②未严格落实担保，如无保证金或保证金不足出具保函或保证金被挪用等； ③未严格审查保函文本，出现法律漏洞；④上市公司及关联企业、证券公司为申请人提供反担保。风险控制1．检查方法①查阅部门职责及员工岗位责任制；②查阅职工休假登记表，与职工座谈。2．风险提示①未建立异常保函业务预警和处理机制；②未建立风险责任制，明确各个部门、岗位的风险责任；③对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度。风险评估1．检查方法①调阅工作报告、重大事项报告，调阅新产品风险和收益分析报告；②调阅保函业务垫款资料，与信贷管理人员谈话，了解其对风险的认识，现场检查实际风险及损失情况。2．风险提示①未对垫款原因进行分析并对损失进行预测；②未对垫款形成责任进行责任追究；③未对保函可能形成的垫款进行预测；④对产品和业务活动，尤其是新产品、新业务的风险缺乏连续性评估。

业务操作1．检查方法查阅保函业务档案资料和相关传票。2．风险提示未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度。基础工作1．检查方法：查阅保函业务档案资料。2．风险提示①未与申请人签订合同或协议；②保函业务手续不完备；③保函业务合同不规范；④档案资料不齐全；⑤未建立保函台账；⑥有关保函业务账务核对不及时。合规性845银行业金融机构业务操作及现场检查流程对申请人资格审查1．检查方法调阅保函业务档案，检查企业财务资料和企业申请材料及企业其他材料。2．风险提示①为严重亏损，不具备偿付能力的企业开具保函；

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