摘要：大数据的运用与发展为商业银行的审计工作带来了诸多挑战和机遇，大数据具有全面性、动态性，商业银行审计工作具有持续性、风险性，两者紧密融合，可实现商业银行审计工作的数据价值，提升银行审计的工作质量。文章重点研究目前商业银行审计工作在大数据运用中的问题，提出审计与大数据融合的有效对策，促进商业银行的转型升级。

关键词：大数据;商业银行;审计工作

现今银行业已进入一个不断创新、迅速更新的发展时代，大部分商业银行将发展重点放在大数据运用、互联网应用等方面，加强商业银行数据互通、信息共享，整合银行业务资源创设新型银行数据系统。依靠大数据技术分析银行存在的风险和机会，将大数据与银行审计工作有效融合，充分挖掘银行审计的数据价值，防患于未然，推动商业银行审计工作的进步。

一、大数据对商业银行审计工作的影响

大数据快速发展给我国商业银行审计工作带来更多的挑战与机遇，对比传统审计工作方式会有较大的改变和创新，下面结合自身相关经验，阐述大数据对我国商业银行审计工作的影响。一是大数据迫使商业银行由内部审计逐渐转变为持续性审计，持续性审计是我国内部审计未来的发展方向，大数据的到来加速了这一进程，长期以来数据和信息交流的限制，致使持续性审计发展缓慢，而大数据的出现则有效解决了这一问题，它可以通过实时数据汇总分析、数据传输、风险分析等技术实现商业银行的在线审计工作大数据时代商业银行，同时可以有效规避风险大数据时代商业银行，促进商业银行良性发展。二是促使审计工作更具时效性和目的性，大数据对审计工作的运用意味着相关工作模式的改变，由传统的现场审计逐渐转变为信息化的实时审计，审计工作人员可以通过大数据的分析及时发现相关规律，进而提升审计工作人员识别风险的能力，例如通过数据的运用建立风控模型，进行全方位的实时监控分析，对具体数据进行定向检查，这样不仅提高了审计工作时效性，还提高了数据准确性。

二、大数据时代商业银行审计工作面临的问题

（一）商业银行审计工作效能不高

对于大多数商业银行来说，大数据时代的到来并没有让银行改变传统审计工作理念，更无从谈起大数据为商业银行带来的机会和挑战。目前商业银行审计工作者理念的缺失是限制其发展的重要因素，大多审计工作者仍遵循传统的审计理念即过去经验的判断，这已经不适合当今时代的发展，无数先例证明了与数据相结合进行综合分析才是当今商业银行审计工作者所必需具备的技能。由于商业银行的制度特性导致其并没有动态市场，对于大数据处理方面仍处于起步阶段，并没有充分全面的开发利用，其主要原因在于数据与数据间的联系存在较大隔阂，商业银行虽然掌握着大量客戶的信息和相关数据，但由于内部制度不健全，银行内各个部门交流困难，数据共享难以轻易达成，种种因素致使商业银行无法有效利用大数据进行审计相关工作。

（二）缺乏有效的大数据应用平台

目前我国商业银行对于大数据的应用仍处于起步阶段，对大数据的运用还较为生疏，由于大数据的特性，对商业银行审计员工的技能就有了更高的要求，现有的审计员工相关技能掌握不熟练，这是大多数商业银行的通病。我国传统审计业只要求对审计方面的专业知识，对大数据了解甚少，且商业银行审计工作人员任务重、时间少等问题，严重影响了审计人员学习大数据方面的知识，进而造成了商业银行在大数据下对审计工作的应用较差等问题。另外，我国大多数商业银行并没有建立一个专门的数据库平台，大数据的应用是基于数据库的保存，如果想将其真正的应用到审计工作中，就必须要加大投入建立一个审计工作人员都会使用的平台数据库，这样才能充分保障大数据在商业银行审计工作的运用。

（三）审计人员对大数据运用能力不足

目前我国商业银行对大数据的安全管理方面还有很多的缺陷，不同于传统的安全管理，大数据具有更多不同种类的数据，比如图片、文字、视频等，对比以往商业银行的数据量呈现大幅度增长，商业银行则承担的更多的安全管理责任，但近年来由于个人信息泄露所造成财产损失的新闻比比皆是，间接造成的损失更是无法估量，大数据的错误利用成为了不法分子非法获利的工具，而商业银行更应担起相应的责任。数据的泄露最直接影响的就是银行的审计工作，数据的保管不当极易促使数据失真的情况发生，这对于银行的审计工作和声誉都是极为不好的影响。另外，我国商业银行对数据平台下的审计人员重视度不够也成为了限制发展的因素，相关人才储备不足已经成为了大多数商业银行遇到的问题，大数据的特性要求着审计人员掌握更多的技能，若不重视审计人才的储备则难以保障商业银行的整体发展。

三、加强商业银行审计工作运用大数据的能力

（一） 运用大数据提升商业银行审计工作效能

商业银行要注重大数据有效的开发、运用，转变传统银行工作理念，明确认识大数据的运用范围和发展趋势，结合商业银行自身情况制定行之有效的大数据应用战略，创建大数据银行审计分析体系，提高商业银行的审计效率。同时，商业银行要做好信息共享、数据互通的工作。在银行内部，将注意力放在银行部门间的数据互通上面，健全商业银行内部数据信息共享体制，运用数据深掘计算法与内部审计重点工作相结合，建设覆盖面广、全流程的银行审计分析，提高银行审计工作的有效性、准确性。商业银行还要整合部门间全部的业务数据信息，将银行审计与业务数据信息相结合，增强大数据在审计工作中的分析、交流和运用的工作效率，发挥大数据在商业银行审计工作的决策作用。此外，商业银行要拓展数据来源途径，注重新媒体、互联网等新型传媒方式，将微信、微博、商业银行网站等途径发展为审计工作的数据支持，以便在审计工作中能够获取较多的非结构化信息，从这些渠道中发掘出极具审计价值的数据信息。

（二）加快创设商业银行审计数据信息化平台

运用现代科技使商业银行内部逐渐形成横纵向互通协同的工作方式，加强数据系统的标准化、规范化建设，以数据为审计工作的核心动力，升级审计工作的技术方式，为商业银行审计工作提供技术支持，例如跨越式平台和系统、完善的数据结构等。由于商业银行拥有大量的数据信息，这些数据信息繁杂导致审计工作效率低，不能有效利用内部的数据信息，难以分析出大数据的内在价值。目前银行审计工作的重要工作就是挖掘大数据的内在价值，让大数据充分发挥审计价值，同时商业银行需要考虑到政策、人为、市场等因素的影响。商业银行要用开放性理念运用大数据进行审计风险预测工作，创设商业银行审计数据信息化平台。首先是银行客户个人信息，这些客户信息都是独立的且信息差异大，银行利用这些信息可以对客户个人信用进行风险预测。其次是与客户的每笔交易信息，运用大数据分析可让银行更加了解客户的资产运用情况，将资产运用数据与个人信息相结合，这一信息平台可有效预测行业风险。最后利用外部数据信息平台。商业银行可通过互联网、证券交易所等相关数据信息，进行银行行业分析，找出外部平台信息与银行风险的相关性，从而制定正确的市场发展计划。

（三）提升审计人员对大数据的运用能力

大数据作为新型技术能够熟练掌握的人

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